关于开展自治区会计师事务所重点检查的通知

为切实履行财政部门会计监督职责，严厉打击会计造假、违反财经纪律等扰乱经济秩序的违法违纪行为，规范注册会计师执业行为，提高会计师事务所管理效能，按照国务院“放管服”改革和加强事中事后监管要求，根据《财政部关于组织地方财政部门开展2017年度会计监督检查工作的通知》（财监〔2017〕6号）和自治区财政厅《关于印发＜2017年自治区会计师事务所专项整治工作实施方案＞的通知》（新财监〔2017〕13号），经研究决定，对你所执业质量、质量控制体系、会计核算和财务管理等情况进行检查。现将检查事项通知如下：

一、检查时限

此次重点检查工作从7月10日开始，至9月20日结束。主要检查2016年以来会计师事务所和注册会计师执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规情况，以及以前年度被相关监管部门查出但尚未纠正的违法违规问题，必要时将延伸检查部分审计客户。

二、检查依据

检查的依据是《中华人民共和国会计法》第三十一条规定、《中华人民共和国注册会计师法》第五条规定、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第19号）第十五条规定、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）第四十三条规定，以及《财政部关于组织地方财政部门开展2017年度会计监督检查工作的通知》和自治区财政厅《关于印发＜2017年自治区会计师事务所专项整治工作实施方案＞的通知》等相关法律法规及文件规定。

三、检查范围及内容

主要检查2016年和2017年1至5月会计师事务所出具的审计（验资）报告，会计师事务所保持设立条件情况，质量控制体系，内部管理和财务管理制度的制定及执行情况等。具体检查内容包括：

1.是否真正树立了风险导向审计理念；

2.是否在审计中保持了应有的职业怀疑态度；

3.是否有效实施了必要的审计程序；

4.是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论；

5.是否按照规定编制和保存了审计工作底稿；

6.是否发表了恰当的审计意见；

7.是否保持会计师事务所设立条件；

8.是否按要求进行日常备案和年度业务报备；

9.是否按照规定进行会计核算、缴纳税款；

10.法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

四、工作纪律

检查人员要认真履行职责，严格工作纪律，依法履行检查程序，获取检查证据。检查工作期间，要严格贯彻中央八项规定、六项禁令、自治区十条规定，严格遵守《中国共产党廉洁自律准则》和《财政监督检查人员工作纪律规定》等各项廉政防腐规定。未经批准，不得泄露被检查单位相关敏感信息和擅自接受媒体人员采访。要做到依法检查，依法行政，坚持原则，客观公正，公开透明，请被检查单位予以监督。

五、检查联系人及联系方式

自治区财政厅监督检查局：谈峰 0991-2848079

丁响 0991-2835515

请你所接此通知后，认真做好检查准备工作，提供相关检查资料和必要的工作条件，确保检查工作的顺利进行。

附件：1.会计师事务所重点检查单位名单

2.会计师事务所应提供检查资料清单

2017年7月6日

附件1：

会计师事务所重点检查单位名单

列入2017年重点检查对象的会计师事务所15户，具体检查单位名单如下：

1.新疆宏昌天圆有限责任会计师事务所

2.新疆华龙有限责任会计师事务所

3.新疆永佳有限责任会计师事务所

4.新疆驰远天合有限责任会计师事务所

5.新疆华瑞有限责任会计师事务所

6.新疆华翔有限责任会计师事务所

7.新疆西部有限责任会计师事务所

8.新疆中业有限责任会计师事务所

9.新疆天山有限责任会计师事务所

10.新疆中讯兴业有限责任会计师事务所

11.乌鲁木齐金丝玉会计师事务所

12.新疆正大有限责任会计师事务所

13.新疆君宇会计师事务所

14.新疆合欣会计师事务所

15.新疆宏业有限责任会计师事务所

附件2：

会计师事务所应提供检查资料清单

1.本所基本情况和专项检查自查自纠情况的介绍（书面材料）；

2.内部组织机构设置情况；

3.内部管理制度和质量控制制度；

4.股东（合伙人）情况；

5.审计（验资）报告登记目录簿；

6.审计（验资）工作底稿；

7.审计（验资）报告；

8.注册会计师名册及相关资料，包括注册会计师证书、人事档案代理协议及缴费清单（复印件）；

9.内部会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告等；

10.其他资料，包括营业执照、章程、房屋租赁合同或产权证明（复印件）。