自治区财政厅开展会计师事务所行业专项整治自查自纠工作

日前，按照《会计法》、《注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》要求，为切实加强对会计师事务所行业行政监管，充分调动会计师事务所查纠问题的主动性，提高会计师事务所执业质量和内部管理水平，促进注册会计师行业健康发展，6月10日至30日，自治区财政厅监督检查局组织疆内87家非证券资格会计师事务所开展专项整治自查自纠工作，覆盖率100%。为做好此次自查自纠工作，财政厅监督检查局制定了《自治区会计师事务所基本情况表》、《自治区会计师事务所专项整治自查自纠情况表》等6项表格，要求各会计师事务所认真填报。同时在自查自纠工作期间，财政厅监督检查局将派出巡查组，对部分会计师事务所开展的自查自纠工作进行巡查，督促会计师事务所按照规定进行自查自纠，确保自查自纠工作取得预期成效。

各会计师事务所要结合本所实际，制定切实可行的自查自纠方案，认真梳理分析、研究总结，切实把问题解决在自查自纠阶段。要按照6个方面的要求开展自查自纠，一是保持设立条件和人员组成等基本情况，包括成立时间及名称变更情况、办公场所、股东（合伙人）现状和变动情况，主要业务活动的构成和规模、业务收入、业务报告数量、注册会计师和从业人员数量和变动情况等。二是内部管理情况，包括注册会计师挂名执业、兼职执业，基本信息和业务信息报备情况，审计收费情况，对分所的业务管理和执业质量控制情况；建立以风险控制为导向的质量控制制度和执行情况。三是业务报告质量控制情况。会计师事务所和注册会计师在审计过程中，是否将风险导向审计理念落到实处，重要审计证据的获取是否充分适当，审计结论的形成是否合理有据，发表的审计意见是否合恰当等。四是会计信息质量情况，包括财务管理、会计核算、缴纳税款，以及提取风险基金或购买职业保险基金等情况；五是职业道德相关制度的建立情况，包括会计师事务所对职业道德文化、职业道德教育和培训、保密等方面的考虑和要求，以及收费原则及标准。六是问题整改落实情况，包括自查自纠中发现的问题，采取的具体纠正措施及整改情况，以及以前年度监管部门查处问题的整改落实情况。

目前，自查自纠工作已接近尾声，各会计师事务所均按照要求开展了自查自纠工作，自查自纠报告和相关报表正在陆续上报财政厅进行审核。我厅将适时开展巡查，督促自查自纠工作顺利开展，切实起效。

(财政监督局 丁响)