加强债券资金管理的若干措施

规范债券资金管理，提高资金使用效益，有效防范债务风险，对保障债券资金安全、规范、高效使用，充分发挥其带动扩大有效投资、稳定宏观经济具有重要作用。为做好债券资金管理，提出以下工作措施：

一、强化项目源头管理，确保资金精准投向。一是严格项目审核把关。建立科学严谨的项目遴选和论证机制，确保债券资金投向符合国家、自治区重大战略、发展规划和产业政策。重点支持经济社会效益明显、带动作用强的重点项目，以及短板领域和薄弱环节。严禁用于“形象工程”、“政绩工程”及楼堂馆所建设等禁止类项目。二是做实做细前期工作。强化项目可行性研究和投资估算审核，确保项目内容实、投资准、效益清，且具备开工条件，从源头上避免“钱等项目”或“半拉子工程”。三是实行项目库动态管理。建立和完善债券项目储备库，根据项目成熟度、轻重缓急进行排序，实现“谋划一批、储备一批、建设一批”的良性循环。

二、规范预算编制执行，加快资金支出进度。一是精准编制债券资金预算。根据项目实际需求和工程进度，合理编制债券资金年度使用计划和预算，提高预算编制的科学性和准确性。将债券收支全面纳入预算管理，确保预算约束刚性。二是加快资金拨付和使用。财政部门在收到债券资金后，应按规定时限及时将预算下达至项目单位。项目主管部门和项目单位要加快资金支付进度，确保资金尽快形成实物工作量。建立资金支出进度通报和预警机制。三是优化资金拨付流程。在确保资金安全的前提下，简化审批环节和流程，可根据项目实际情况和合同约定，推行分期预拨、按进度支付等方式，保障项目建设资金需求。

三、加强全过程绩效管理，提升资金使用效益。一是全面实施绩效目标管理。债券项目申报时必须同步设定清晰、量化、可考核的绩效目标，作为项目审核和资金安排的重要依据。二是开展绩效运行监控。对债券资金预算执行进度和绩效目标实现程度实行“双监控”，动态跟踪管理，对发现的问题及时纠偏，确保绩效目标如期实现。三是强化绩效评价结果应用。建立规范的债券资金绩效评价体系，将评价结果与后续债券额度分配、项目安排、政策调整等直接挂钩，形成“花钱必问效、无效必问责”的硬约束机制。

四、严格资金使用监管，防范化解债务风险。一是明确资金使用边界。严格执行债券资金用途规定，任何单位和个人不得擅自调整、挤占、挪用、截留债券资金。确需调整用途的，必须按规定程序报批。二是实施专户管理和台账制度。对债券资金实行专户管理、分账核算，确保资金流向清晰、封闭运行。建立债券资金使用台账，详细记录资金拨付、使用情况，做到全程可追溯。三是加强常态化监督检查。财政、审计、发展改革、行业主管等部门要各司其职，形成监管合力。综合运用在线监控、现场核查、专项审计等多种方式，对债券资金使用情况进行全过程、常态化监督。四是严肃追究违规责任。对发现的违法违规使用债券资金行为，坚持“零容忍”态度，依法依规严肃处理相关单位和责任人，并公开曝光典型案例，形成有效震慑。

五、健全工作机制，夯实管理基础。一是落实管理责任。明确地方政府对债券资金管理负总责，项目单位负主体责任，相关部门负审核和监管责任。层层压实责任，确保各项管理要求落到实处。二是提升信息化管理水平。充分利用大数据、云计算等信息技术，建设或完善债券资金管理信息系统，实现项目申报、预算编制、资金拨付、绩效管理、动态监控等环节的线上运行和信息共享。三是加强能力建设和信息公开。定期组织开展债券政策、项目管理、财务管理和绩效管理等方面的培训，提升相关人员的业务能力和水平。按规定及时公开债券资金额度、分配、使用、项目进展及绩效等信息，主动接受社会监督。