政府信息公开

近期，各行政事业单位正在开展行政事业性国有资产年报工作。根据填报过程中反映出的一些问题，研究形成解答意见并分期编发，指导各单位顺利推进、高质量完成填报工作。

问题一：期末结账处理时，结账提示“请先计提折旧,再月结账”，如何处理？

情况一，无形资产类别中的卡片（入账期间）是以前年度的（例如201801），需要参考[下载中心]-（9.无形资产累计折旧设置）操作手册步骤，联系工程师先处理以前年度卡片的摊销折旧。

情况二，没有以前年度的无形资产卡片，今年先录入了无形资产卡片，在反结账到1月设置常用类别摊销月份，需先在202301期间将设置的类别全部取消勾选保存，结账到对应期间将今年新增的无形资产卡片点击消审-删除，按照正确步骤操作（详细见[下载中心]-（9.无形资产累计折旧设置）操作手册）。

情况三，摊销已经设置过，之前无形资产卡片均正常计提折旧，新增的无形资产卡片预计使用月份是空，没有提上摊销，需要单位点击消审-删除，在常用下选择类别新增卡片。

（注意：设置过摊销的无形资产类别，新增卡片必须在常用下选择无形资产类别新增才可正常摊销！）

问题二：卡片库卡片信息录入错误，如何修改？

情况一，卡片入账期间在本年度内，例如202307，需将入账期间反结账或结账到202307月，点击消审卡片，在未审核中修改信息正确后保存审核即可。

情况二，卡片入账期间在以前年度，例如202201，无法反结账至以前年度，可以做资产变动单，如果无法变动则需要做资产处置，处置方式选择[财务调账]，自治区单位需要写财务调账说明（需写明原因，卡片数量，名称，编号，金额和处置单保持一致），地州单位需和财政咨询是否需要其他审核材料。处置之后重新录入卡片，信息填写正确。

问题三：做完资产拆分后，分类汇总表和折旧汇总表数据不一致，分类汇总表借方有发生额，折旧汇总表本月折旧增加较多，这种情况如何解决？

拆分原卡片会减少原值和累计折旧，新生成卡片会在当月一次性补提折旧，原值会增加在当月，分类汇总表的原值、累计折旧借贷方都会有相对应发生额，在明细账中可以查看详细卡片信息。折旧汇总表中不显示借方，[本月折旧]对应分类汇总表中的累计折旧[贷方]，分类汇总表有借方发生额时，期初数-借方金额+贷方金额=累计折旧余额。

（注意：账表查询中各表数据如果不一致，可以尝试先反结账至202301，在结账回来重新查询数据。）